Снежана Манько    
 
персональный сайт  
 
О проекте Услуги Обучение Карта сайта Гостевая Контакты



Денежные средства

Учет | Документы |

Кассовая книга и отчетность кассира

Порядок ведения кассовой книги юридическим лицом/индивидуальным предпринимателем

Элемент Характеристика Основание
Цель ведения кассовой книги

Для учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), и выдаваемых из кассы, ведется кассовая книга 0310004.
   

Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) помимо кассовой книги ведет кассовую книгу для учета наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).

п. 5.1 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Осуществление записей в кассовой книге Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому ПКО (РКО), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.

п. 5.2 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Выведение остатка на конец рабочего дня Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.

п. 5.3 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Проверка записей кассовой книги Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.

п. 5.4 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Выведение остатка в кассовой книге в случае, если не было кассовых операций Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции.

п. 5.5 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Ведение кассовой книги в обособленном подразделении

Обособленное подразделение после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу.


В случае оформления кассовой книги на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги, а в случае оформления кассовой книги с применением технических средств - распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги.


Передача обособленным подразделением листа кассовой книги юридическому лицу может осуществляться в электронном виде в соответствии с законодательством РФ. В этом случае передача листа кассовой книги на бумажном носителе осуществляется в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом.

п. 5.6 Положения 373-п от 12.10. 2011 г

 

Заполнение кассовой книги

Графа Содержание
Номер документа Порядковый номер приходного или расходного кассового ордера
От кого получено или кому выдано ФИО физического или наименование юридического лица сдавшего (получившего) деньги и краткое содержание операции
Номер корреспондирующего счета, субсчета Номер счета, на котором в корреспонденции со счетом 50 "Касса" отражается движение денег
(Для индивидуальных предпринимателей не обязательно)
Приход Сумма, полученная по приходному ордеру
Расход Сумма, выданная по расходному ордеру
Итого за день Общие суммы по приходным и расходным ордерам
Остаток на конец дня Определяется по формуле: Остаток на начало дня + Приход за день - Расход за день



Правила работы с кассой | Поступление денег | Хранение денег | Выплата денег | Кассовая книга | Денежные документы | Инвентаризация кассы | Приобретение ККТ | Расчеты с применением ККТ | Платежные карты | Открытие счета | Расчетный счет | Валютный счет | Специальные счета |


На правах рекламы: 

Авторизация 

E-mail
Пароль
Войти
Зарегистрироваться
Забыли пароль?




Новости 

4.02.2017
Дайджест бухгалтерских и налоговых новостей за январь 2017 года
9.01.2017
Дайджест бухгалтерских и налоговых новостей за декабрь 2016 года
2.12.2016
Дайджест бухгалтерских и налоговых новостей за ноябрь 2016 года
 Все новости



Опрос 

Расскажите о себе. ) Ваша должность:
голосовать
 Результаты опроса
 Все опросы




Rambler's Top100

Яндекс цитирования




  Copyright © 2005-
Snezhana Manko