Снежана Манько    
 
персональный сайт  
 
О проекте Услуги Обучение Карта сайта Гостевая Контакты



Денежные средства

Учет | Документы |

Поступление наличных денег в кассу

Наличные деньги поступают в кассу организации:
  • с банковских счетов организации
  • от покупателей (выручка от продаж)
  • от продажи имущества
  • от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм)
  • в оплату за денежные документы
  • от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба)
  • от учредителей (внесение уставного капитала) и т.д.

Порядок приема наличных денег юридическим лицом/индивидуальным предпринимателем

Элемент Характеристика Основание
Оформление приема наличных денег Производится приходным кассовым ордером 0310001 (сокращенно-ПКО 0310001) (в том числе от работников).

п. 5 Указания от 11.03.2014г. № 3210-У
Действия кассира при приеме наличных денег

При получении ПКО кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии - наличие подписи руководителя и ее соответствие имеющемуся образцу (кроме случая ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем – тогда образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются), также проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в ПКО, с суммой фактически принятых наличных денег.

При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в ПКО, кассир подписывает ПКО, и проставляет на квитанции к ПКО, выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и отдает ему указанную квитанцию к ПКО.

п. 5.1 Указания от 11.03.2014г. № 3210-У
Действия кассира при несоответствии вносимой суммы

При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег.

Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег.

ПКО кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю для оформления ПКО на фактически вносимую сумму наличных денег.

п. 5.1 Указания от 11.03.2014г. № 3210-У
Особенности оформления кассовых операций с применением ККТ и платежными агентами По окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из ККТ, оформляется приходный кассовый ордер на общую сумму принятых наличных денег, кроме сумм наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).

Платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом) помимо ПКО оформляется ПКО на общую сумму наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).


п. 5.2 Указания от 11.03.2014г. № 3210-У
Прием остатка наличных денег, полученных под отчет На сумму остатка наличных денег, полученных под отчет, кассиром оформляется ПКО.


п. 5.2 Указания от 11.03.2014г. № 3210-У
Прием юридическим лицом сдаваемых наличных денег от уполномоченного представителя обособленного подразделения Осуществляется в порядке, определенном юридическим лицом, по ПКО.


п. 5.2 Указания от 11.03.2014г. № 3210-У

 

Заполнение приходного кассового ордера.

Строка Содержание
Код по ОКПО Указывается код предприятия, который был присвоен Госкомстатом при регистрации
Номер документа Номер по порядку
Дата составления Дата получения денег
Дебет Счет 50 (Для индивидуальных предпринимателей не обязательно)
Код структурного подразделения Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам
Корреспондирующий счет Счет в кредит которого относится поступившая сумма
(Для индивидуальных предпринимателей не обязательно)
Код аналитического учета Код по системе аналитического учета (Для индивидуальных предпринимателей не обязательно)
Сумма Сумма поступивших денежных средств (цифрами)
Код целевого назначения Заполняется, если в кассу поступили деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций)
Принято от ФИО физического или наименование юридического лица, вносящего деньги
Основание Содержание операции по поступлению денег (например: "поступила выручка от продаж", "поступили деньги из банка" и т.д.)
Сумма Сумма поступивших денег - рубли указывают прописью, с начала строки и с заглавной буквы; копейки указывают цифрами. Если после написания суммы прописью осталось свободное место, то его прочеркивают.
В том числе Ставка и сумма (цифрами) налога НДС (если операция не облагается НДС - "без налога НДС")
Приложение Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому поступили деньги (договор, корешок банка, счет-фактура и т.д.)

На квитанции к ПКО кассир ставит оттиск печати (если компания не отказалась от использования печати на основании Федерального закона от 06.04.15 № 82-ФЗ) и выдает вносителю указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру. Выписанный приходный ордер подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).

Бухгалтерские записи (проводки) по приходу денежных средств
.

Содержание операции Дебет Кредит
1. Поступила выручка от реализации за наличный расчет 50 90-1
2. Поступили деньги с расчетного счета 50 51
3. Поступили деньги от покупателей 50 62
4. Возвращен остаток подотчетных сумм 50 71
5. Поступления от сотрудников организации 50 73
6. Поступления от учредителей 50 75
7.
Поступили деньги в кассу с валютного счета 50
50
52
8.
Поступили деньги в кассу от обособленного подразделения
50
79
9.
Поступление кредитов банков и прочих займов
50
66, 67
10.
Оприходование выявленных при инвентаризации излишков денежных средств
50
91-1

Индивидуальные предприниматели формально освобождены от ведения бухгалтерского учета и могут не оформлять кассовые документы. Однако ИП может вести бухучет по собственной инициативе. При внесении личных денег в кассу предприниматель может делать проводку по дебету счета 50 и кредиту счета 84 или использовать для таких операций отдельный счет учета расчетов, например, 72 и назвать его «Личные средства предпринимателя».


| Правила работы с кассой | Поступление денег | Хранение денег | Выплата денег | Кассовая книга | Денежные документы | Инвентаризация кассы | Приобретение ККТ | Расчеты с применением ККТ | Платежные карты | Открытие счета | Расчетный счет | Валютный счет | Специальные счета |


На правах рекламы: 

Авторизация 

E-mail
Пароль
Войти
Зарегистрироваться
Забыли пароль?




Новости 

4.02.2017
Дайджест бухгалтерских и налоговых новостей за январь 2017 года
9.01.2017
Дайджест бухгалтерских и налоговых новостей за декабрь 2016 года
2.12.2016
Дайджест бухгалтерских и налоговых новостей за ноябрь 2016 года
 Все новости



Опрос 

Расскажите о себе. ) Ваша должность:
голосовать
 Результаты опроса
 Все опросы




Rambler's Top100

Яндекс цитирования




  Copyright © 2005-
Snezhana Manko