Снежана Манько    
 
персональный сайт  
 
О проекте Услуги Обучение Карта сайта Гостевая Контакты



Денежные средства

Учет |  Документы |

Правила осуществления кассовых операций юридическим лицом / индивидуальным предпринимателем

Элемент Характеристика Основание
Понятие кассовых операций Кассовые операции - операции по приему наличных денег (включая их пересчет), и выдаче наличных денег и денежных документов. Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ. п. 4.1 Указания Банка России
от 11.03.2014г.
Понятие кассы Место для проведения кассовых операций, определенное руководителем юридического лица / индивидуальным предпринимателем
Кассовые документы Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами (ПКО и РКО). Индивидуальными предпринимателями кассовые документы могут не оформляться.
Порядок установления лимита остатка наличных денег Юридическое лицо: Самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением Указанию Банка России от 11.03.2014, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Индивидуальный предприниматель: может не устанавливать лимит остатка наличных денег.
п. 2 Указания Банка России
от 11.03.2014г.
Алгоритм определения лимита остатка наличных денег Лимит наличных устанавливается либо исходя из поступлений денег, либо исходя из выплат. 

Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем поступлений).

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле: L = V/P * Nc, где

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;
Р - расчетный период за который учитывается объем поступлений наличных денег, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет.
Расчетный период не может составлять более 92 рабочих дней юридического лица.
Nc-период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - 14 рабочих дней.

Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо - ожидаемый объем выдач наличных денег), кроме сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

в этом случае лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:  L=R/P*Nn, где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R - объем выдач наличных денег, кроме сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;
Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);
Nn-период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплаты заработной платы, стипендий, выплат, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты,
Этот период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - 14 рабочих дней.
Приложение к Указанию
Банка России от 11.03.2014г.
Хранение сверхлимитных остатков Юридическое лицо должно хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег в кассе.

Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается только  в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера , включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.

Важно: в других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается. .
п. 2 Указания
Банка России от 11.03.2014г.
Лица, осуществляющие работу с кассой Непосредственную работу с кассой осуществляет кассовый или иной работник, определенный юридическим лицом/индивидуальным предпринимателем из числа своих работников (далее - кассир), с возложением на него соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.

Кассовые документы может оформлять: главный бухгалтер; бухгалтер или иное лицо, определенное в распорядительном документе, или должностное лицо юридического лица, физическое лицо, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер); руководитель (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром. Если кассовые операции и оформление кассовых документов осуществляет руководитель, то он и подписывает кассовые документы.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут вести кассовые операции с применением программно-технических средств.
п. 4. Указания
Банка России от 11.03.2014г.
Обеспечение сохранности Конкретные меры по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке определяются юридическим лицом/ индивидуальным предпринимателем. п. 7 Указания
Банка России от 11.03.2014г.
Проведение инвентаризаций Порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом/ ИП в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

Случаи обязательной инвентаризации:
  • перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
  • при смене материально ответственных лиц (на день приемки-передачи дел);
  • при установлении фактов хищений, злоупотреблений, порчи ценностей;
  • в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
  • при ликвидации (реорганизации) организации перед составлением ликвидационного (разделительного) баланса и др .
пункт 1.5 Методических указаний
№ 49 от 13.06.1995 г.
Соблюдение предельного размера расчетов наличными

Данный предел составляет 100 000 руб. по одной СДЕЛКЕ либо сумма в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу ЦБ на дату проведения наличных расчетов

По договорам, стоимость которых больше указанной суммы, расчеты наличными деньгами запрещены.

Ограничение распространяется на расчеты между:

  • юридическими лицами, 
  • юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями,
  • индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора
Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование наличных денег в рублях  на следующие цели:
  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  • личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • выдачу работникам под отчет.
Указание ЦБ РФ
от 7 октября 2013 г. N 3073-У
Применение контрольно-кассовой техники При продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет (или при оплате пластиковыми картами) в установленных случаях должна применяться контрольно-кассовая техника, включенная в государственный реестр.
Положение о регистрации и применении ККТ ,
используемой организациями и индивидуальными предпринимателями
от 23.07.2007 г. № 470 (в ред. от 17.12.2012 г.)
Особенности организации кассовых операций у индивидуального предпринимателя Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга ими может не вестись, кассовые документы могут не оформляться..

п. 4.6, п. 4.1.
Указания Банка России от 11.03.2014г.
Оформление кассовых документов
Кассовые документы могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде. Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение, и подписываются собственноручными подписями.

В кассовые документы не допускается внесение исправлений. Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации.

Документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями ФЗ от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ "Об электронной подписи". В документы, оформленные в электронном виде, внесение исправлений после подписания указанных документов не допускается.

Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем.
п. 4.7
Указания Банка России от 11.03.2014г.

 


Правила работы с кассой | Поступление денег | Хранение денег | Выплата денег | Кассовая книга | Денежные документы | Инвентаризация кассы | Приобретение ККТ | Расчеты с применением ККТ | Платежные карты | Открытие счета | Расчетный счет | Валютный счет | Специальные счета |




На правах рекламы: 

Авторизация 

E-mail
Пароль
Войти
Зарегистрироваться
Забыли пароль?




Новости 

9.01.2017
Дайджест бухгалтерских и налоговых новостей за декабрь 2016 года
2.12.2016
Дайджест бухгалтерских и налоговых новостей за ноябрь 2016 года
3.11.2016
Дайджест бухгалтерских и налоговых новостей за октябрь 2016 года
 Все новости



Опрос 

Как Вам помогает информация на нашем сайте?
голосовать
 Результаты опроса
 Все опросы




Rambler's Top100

Яндекс цитирования




  Copyright © 2005-
Snezhana Manko